Corporación C vs. Corporación S

Una corporación S es diferente de una corporación regular (o C) solo en que elige ser gravada según el Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código de Ingresos Internos del IRS. El Congreso creó el Subcapítulo S en el código tributario en 1958 para promover el espíritu empresarial y las pequeñas empresas. Las corporaciones S combinan los beneficios de las sociedades (impuestos únicos) con la responsabilidad limitada ofrecida por las corporaciones. Las corporaciones C, por otro lado, permiten una mayor flexibilidad en el número y tipo de accionistas, así como diferentes clases de acciones.

Gráfica comparativa

Cuadro comparativo de C Corporation versus S Corporation

Corporación C	Corporación S
Adecuado para	Empresas medianas a grandes con muchos accionistas (incluidos inversores institucionales)	Pequeñas empresas con menos de 100 accionistas, que consisten en ciudadanos estadounidenses y / o extranjeros residentes a efectos del impuesto sobre la renta.
Impuestos	Doble imposición: los ingresos de la empresa se gravan a la tasa del impuesto de sociedades (aproximadamente el 34%); Los accionistas también pagan impuestos sobre dividendos o beneficios distribuidos (aproximadamente el 20%).	Impuesto único (la ganancia o pérdida se pasa directamente a los accionistas)
Nivel de manejo	Oficiales, junta directiva	Directivos, junta directiva de la empresa.
Propiedad	Los accionistas son propietarios.	Los accionistas son propietarios de una S-Corp..
Entidad legal	Entidad separada de los accionistas (propietarios), que normalmente no pueden ser responsables de ninguna obligación fiscal	Entidad separada de los accionistas (propietarios), que normalmente no pueden ser responsables de ninguna obligación fiscal
Elección de la estructura tributaria dada.	No. Las ganancias de una corporación C se gravan a la tasa del impuesto corporativo.	No. Una corporación S elige pagar impuestos bajo el Subcapítulo S del IRC.
Trámites y registros	Se requieren juntas formales de junta y accionistas y actas. También se requieren informes anuales del estado para ser archivados..	Se requieren juntas formales de junta y accionistas y actas. Los informes anuales del estado también deben presentarse con la tarifa correspondiente; se puede presentar por correo pero la mayoría de los estados permiten o exigen la presentación en línea
Junta de accionistas	Se requieren juntas formales de accionistas y juntas directivas..	Se requieren juntas formales de accionistas y juntas directivas.
De responsabilidad limitada	Sí	Sí
Continuidad de la vida	Plazo indefinido	Plazo indefinido

Contenido: C Corporation vs S Corporation

• 1 Calificación para el estatus de corporación S
• 2 Formación
• 3 Tributación de una corporación C vs. S corp
  • 3.1 Diferencias en la declaración de impuestos
• 4 referencias

Calificación para el estado de la corporación S

Para realizar una elección para ser tratada como una corporación S, se deben cumplir los siguientes requisitos:

• Debe ser una entidad elegible (una corporación nacional o una compañía de responsabilidad limitada).
• Debe tener una sola clase de acciones. (Ver acciones comunes vs acciones preferidas)
• No debe tener más de 100 accionistas..
  • Los cónyuges son tratados automáticamente como un solo accionista. Las familias, definidas como individuos descendientes de un ancestro común, más cónyuges y ex cónyuges del ancestro común o cualquier persona descendiente linealmente de esa persona, se consideran un solo accionista siempre que cualquier miembro de la familia elija dicho tratamiento..
  • Los accionistas deben ser ciudadanos o residentes de los EE. UU. Y deben ser entidades físicas (una persona), por lo que los accionistas corporativos y las sociedades deben ser excluidos. Sin embargo, ciertas corporaciones exentas de impuestos, especialmente las corporaciones 501 (c) (3), pueden ser accionistas.
• Las ganancias y las pérdidas deben asignarse a los accionistas proporcionalmente a los intereses de cada uno en el negocio..

Si una corporación que ha elegido ser tratada como una corporación S deja de cumplir los requisitos (por ejemplo, si como resultado de las transferencias de acciones, el número de accionistas supera los 100 o un accionista no elegible, como un extranjero no residente, adquiere una acción), la corporación perderá su estatus de corporación S y volverá a ser una corporación C normal.

Formación

Tanto para las corporaciones S como para las C, la formación generalmente requiere una presentación estatal, la obtención de una identificación fiscal federal y una elección S. La presentación del estado por lo general consiste en:

• Articulos de incorporación
• Estatutos sociales
• Consentimiento por escrito del incorporador
• Resoluciones de la primera reunión del Consejo de Administración.

Si una corporación cumple con los requisitos del estado de corporación S y desea ser gravada según el Subcapítulo S, sus accionistas pueden presentar el Formulario 2553: "Elección de una Corporación de Pequeñas Empresas" con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El formulario 2553 debe estar firmado por todos los accionistas de la corporación. Si un accionista reside en un estado de propiedad comunitaria, el cónyuge del accionista generalmente también debe firmar el 2553.

Por lo general, la elección de la corporación S debe realizarse antes del decimoquinto día del tercer mes del año tributario para el cual se pretende que la elección sea efectiva, o en cualquier momento durante el año inmediatamente anterior al año tributario. Algunos estados como Nueva York y Nueva Jersey requieren una elección de S a nivel estatal por separado para que la corporación sea tratada, para fines de impuestos estatales, como una corporación S.

Impuestos de una corporación C vs. S corp

Si bien los impuestos a los empleados de Medicare y FICA, así como los impuestos estatales, no se ven afectados por la estructura corporativa de una empresa, los tratamientos de impuestos federales sobre la renta son diferentes para las corporaciones C y S. La tasa de impuesto corporativo generalmente es más baja que la tasa de impuesto a la renta personal. Sin embargo, en el caso de las corporaciones C, hay una doble tributación porque (a.) La corporación está sujeta a impuestos sobre las ganancias, y (b) cuando estas ganancias se distribuyen a los accionistas (propietarios), los propietarios pagan impuestos sobre estos dividendos.

Las corporaciones S pueden pasar por alto esta doble imposición informando el ingreso total en las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Esto se hace en proporción a la propiedad de cada accionista de la empresa. Esto no solo permite evitar la doble tributación, sino que también significa que la Las pérdidas incurridas por la compañía pueden reportarse en la declaración del impuesto a la renta de los accionistas., reduciendo así su responsabilidad tributaria. Las corporaciones C llevan adelante sus pérdidas para compensarlas con las ganancias futuras de la compañía..

Diferencias en la declaración de impuestos

Para las corporaciones S, los accionistas reportan los ingresos en el Formulario 1120S, Salarios en el Formulario W-2 y la Distribución de beneficios en el Anexo K-1. Para una corporación C, la declaración de impuestos está en el Formulario 1120 para ingresos, Salarios en el Formulario W-2 y Distribución de beneficios en el Formulario 1099-DIV.

Referencias

• Membresía S-Corp - La Asociación de la Corporación S
• Wikipedia: Corporación S
• Tipos de negocios - LegalZoom