Corporación C vs. LLC

Si bien una LLC y una corporación C son estructuras comerciales que ofrecen protección de responsabilidad civil a los propietarios de una empresa, se diferencian en varias formas importantes. Corporaciones c constituyen la mayoría de las grandes corporaciones en los EE. UU. y también son la base de algunas empresas más pequeñas. Se forman mediante la presentación de una solicitud a nivel estatal. Para convertirse en una corporación C, la empresa debe tener una administración y una junta directiva y debe presentar todos los documentos requeridos anualmente. Las empresas pagan impuestos dos veces en C corps, una vez por los ingresos de la corporación y luego nuevamente cuando esos ingresos pasan a los miembros de la corporación C (es decir, los accionistas).

UNA compañía de responsabilidad limitada, o LLC, combina los beneficios del propietario único y las sociedades. Es fácil crear una LLC, y existen beneficios fiscales por hacerlo (impuestos únicos a nivel individual). Las LLC también ofrecen una protección de responsabilidad limitada que a menudo es superior a la protección de las corporaciones porque es más difícil "perforar el velo" y adjuntar propiedad personal a la de una LLC. Una LLC no es una corporación: se considera una entidad comercial no incorporada.

Gráfica comparativa

Cuadro comparativo C Corporation versus LLC

Corporación C	LLC

Adecuado para	Empresas medianas a grandes con muchos accionistas (incluidos inversores institucionales)	Pequeñas empresas con pocos accionistas.
Impuestos	Doble imposición: los ingresos de la empresa se gravan a la tasa del impuesto de sociedades (aproximadamente el 34%); Los accionistas también pagan impuestos sobre dividendos o beneficios distribuidos (aproximadamente el 20%).	Impuestos únicos: las ganancias o pérdidas se transfieren directamente a los miembros (rango superior 39.6%). Puede elegir ser gravado como una corporación..
Nivel de manejo	Oficiales, junta directiva	Solo miembros y miembros directivos de la empresa.
Propiedad	Los accionistas son propietarios.	Miembros
Entidad legal	Entidad separada de los accionistas (propietarios), que normalmente no pueden ser responsables de ninguna obligación fiscal	Entidad separada de los socios, pero los miembros pueden ser responsables por obligaciones no fiscales
Elección de la estructura tributaria dada.	No. Las ganancias de una corporación C se gravan a la tasa del impuesto corporativo.	Sí, es una LLC de un solo miembro: SMLLC o sociedad para varios miembros por defecto, y S o C Corporation (por elección)
Trámites y registros	Se requieren juntas formales de junta y accionistas y actas. También se requieren informes anuales del estado para ser archivados..	No se requiere mucho papeleo. Los informes anuales del estado deben presentarse con la tarifa correspondiente; se puede presentar por correo pero la mayoría de los estados permiten o exigen la presentación en línea
Junta de accionistas	Se requieren juntas formales de accionistas y juntas directivas..	No es necesario, pero debe tener actividades grabadas y / o consejos asesores.
De responsabilidad limitada	Sí	Sí
Continuidad de la vida	Plazo indefinido	Plazo indefinido

Contenido: C Corporation vs LLC

1 diferencias en formación
- 1.1 Cómo formar una LLC
- 1.2 Cómo formar una corporación C
2 diferencias en la tributación
- 2.1 Informes de impuestos para las LLC y C-Corps
3 diferencias en la gestión y operación
4 Otros tipos de LLCs
5 referencias

Diferencias en la formación

Cómo formar una LLC

Por lo general, la creación de una LLC solo requiere una presentación estatal (generalmente a la oficina de la secretaria de estado) y en muchos estados se puede completar en línea. Los individuos pueden formar LLC, con el número máximo legal de miembros en uno que varía según el estado. La presentación del estado consiste en información como la siguiente:

Miembros: Todas las LLC deben tener al menos un miembro. Los miembros de la LLC son los dueños de la LLC, al igual que los accionistas son los dueños de una corporación o los socios de una sociedad. Al igual que los accionistas, la responsabilidad de un miembro de pagar las obligaciones de la LLC se limita a su contribución de capital. Los miembros pueden ser personas físicas, corporaciones, sociedades u otras LLC..

Interés de membresía: El interés de propiedad de un miembro en la LLC se llama un interés de membresía. Los intereses de membresía a menudo se dividen en unidades estandarizadas que, a su vez, a menudo se denominan acciones. A menos que se disponga lo contrario en el acuerdo de operación, el derecho de un miembro a controlar o administrar la LLC es proporcional a sus intereses de membresía.

Gerente: Las LLC son, por defecto, administradas por sus miembros en proporción a sus intereses de membresía. Sin embargo, muchos acuerdos de operación de la LLC contemplan que un gerente o una junta de gerentes ejecuten las operaciones diarias de la LLC. Los gerentes son elegidos o nombrados por los miembros y también pueden ser removidos por los miembros. Un miembro también puede ser un administrador, a menudo llamado el miembro administrador (similar al socio administrador de una sociedad).

Artículos de organización: Todas las LLC deben presentar pruebas de su existencia ante el Secretario de Estado (o alguna oficina gubernamental) del estado en el que deciden organizarse. Los Artículos de la Organización sirven para este propósito y son la versión LLC de los Artículos de Incorporación de una corporación. Aunque la información específica que debe incluirse en los Artículos de la Organización varía según el estado, todas las LLC deben divulgar el nombre de su compañía (que debe cumplir con las reglas establecidas por el estado de la organización), designar a un agente legal y divulgar su propósito comercial válido. Las tarifas asociadas con la presentación de los Artículos de la Organización también varían según el estado.

Acuerdo de operación: El Acuerdo de Operación de una LLC es el documento más importante para su éxito porque determina, define y distribuye los derechos de los miembros. Debido a que los diversos estatutos de la LLC ofrecen mucha flexibilidad (consulte la discusión a continuación), y las reglas estatutarias predeterminadas no se ajustan a las necesidades de la mayoría de las LLC, los acuerdos operativos deben redactarse con cuidado y con mucha discusión y acuerdo entre los posibles miembros.

Dependiendo de la ciudad donde opera la LLC, también se puede requerir una presentación ante la ciudad. También se requiere una identificación fiscal federal (también llamada número de identificación del empleador) para una LLC que tiene empleados.

Cómo formar una corporación C

Una corporación C es una corporación que elige ser gravada según el Subcapítulo C del Capítulo 1 del Código de Ingresos Internos del IRS. La formación generalmente requiere una presentación estatal, la obtención de una identificación fiscal federal y la elección de la administración (un presidente, tesorero y secretario como el número mínimo de cargos, con al menos 2 personas en ellos). La presentación del estado por lo general consiste en lo siguiente:

Articulos de incorporación
Estatutos sociales
Consentimiento por escrito del incorporador
Resoluciones de la primera reunión del consejo de administración.

C corporaciones reciben un Certificado de Incorporación al completar su presentación. Se les exige que conserven documentos específicos y archiven informes específicos de manera oportuna. Este mantenimiento de registros le permite a una corporación C usar los beneficios fiscales y solicitar otros, pero también hace que el "perforar el velo corporativo" sea más fácil de realizar, ya que los registros son públicos. Una LLC es más difícil de perforar porque tiene muchos menos requisitos para la documentación y el archivo, manteniendo esa información fuera del ojo público. Mientras los miembros de la LLC no mezclen los fondos, las probabilidades de que se elimine su protección de responsabilidad limitada son casi nulas..

Diferencias en los impuestos

Si bien los impuestos a los empleados de Medicare y FICA, así como los impuestos estatales, no se ven afectados por la estructura corporativa de una empresa, los tratamientos de impuestos federales sobre la renta pueden ser diferentes para las LLC y las corporaciones C. La tasa de impuesto corporativo generalmente es más baja que la tasa de impuesto a la renta personal. Sin embargo, en el caso de las corporaciones C, hay una doble tributación porque (1) la corporación está sujeta a impuestos sobre las ganancias, y (2) estas ganancias son gravadas nuevamente cuando se distribuyen a los accionistas (propietarios), cuando los propietarios pagan impuestos sobre los dividendos. Una corporación C se considera una entidad separada de sus propietarios (accionistas), por lo tanto la doble tributación.

Si bien una corporación C no tiene ninguna opción en términos de tratamiento fiscal de los ingresos federales, una LLC, que no es una corporación y no se considera una entidad separada de sus propietarios, puede elegir ser gravada como una corporación S o como una corporación C.

Si una LLC decide ser gravada como una corporación S (ver Corporación C vs Corporación S), la LLC puede pasar por alto la doble imposición informando sus ingresos completos en las declaraciones de impuestos personales de sus miembros. Esto generalmente se hace en proporción a la propiedad de cada miembro en la LLC, pero puede estar estructurado de manera diferente en el acuerdo de operación. Esto no solo permite evitar la doble tributación, sino que también significa que las pérdidas incurridas por la empresa pueden informarse en la declaración del impuesto a la renta de los accionistas, lo que reduce la obligación tributaria. Las corporaciones C llevan adelante las pérdidas para compensarlas con las ganancias futuras de la compañía..

Sin embargo, una LLC a menudo pagará más en impuestos porque los ingresos por transferencia se tratan como ingresos personales, mientras que en una corporación S, la transferencia se trata como dividendos. Por ejemplo, con un ingreso anual de $ 100,000, un único propietario bajo una LLC podría pagar $ 15,000 en impuestos de Seguro Social, mientras que bajo una corporación S, él o ella podría pagar mucho menos de la mitad de esa cantidad.

Las corporaciones C obtienen una tasa impositiva favorable al reinvertir sus ganancias en la corporación. Esta medida reduce significativamente las cargas impositivas para las corporaciones C porque pueden utilizar las ganancias de cualquier fuente de ingresos relacionada con la empresa como créditos de reinversión contra impuestos. Esto permite a las corporaciones utilizar las ganancias extraterritoriales en virtud de las leyes de repatriación para, en última instancia, reducir sus cargas fiscales en los Estados Unidos en un 70% -90% o más.

Informes de impuestos para las LLC y C-Corps

Para las corporaciones C, la declaración de impuestos está en el Formulario 1120 para los ingresos, los salarios se colocan en el Formulario W-2, y la distribución de ganancias está en el Formulario 1099-DIV. Para las LLC, los miembros reportan ingresos en sus impuestos sobre la renta personal Formulario 1040 Anexo C o Formulario 1065 y Anexo K-1 para distribuciones de beneficios. Las LLC también pueden optar por pagar impuestos como una corporación C o S. Para las corporaciones S, los accionistas informan los ingresos en el Formulario 1120S, los salarios en el Formulario W-2 y la distribución de beneficios en el Anexo K-1.

Los analistas de negocios han indicado que una LLC con impuestos como una corporación S proporciona el mayor rango de beneficios para propietarios individuales y pequeñas empresas, combinando la simplicidad en la creación, administración e informes, con impuestos únicos y una sólida protección de responsabilidad limitada..^[1]

Algunos estados, como California, Nueva York y Texas, ahora están cobrando una tarifa de "franquicia" o "margen" en las LLC. La cantidad a pagar (trimestral o anualmente, como con los programas de impuestos) puede basarse en los ingresos, las ganancias, la cantidad de capital invertido, el número de propietarios o alguna combinación de los mismos, aunque también se utiliza una tarifa fija, por ejemplo, en Delaware .

Diferencias en la gestión y operación

Tanto las LLC como las corporaciones C deben presentar informes anuales al estado en el que están incorporados, pero la forma en que se administran y operan de manera individual es diferente..

Las corporaciones C son administradas por una junta directiva, elegida por los accionistas. Las operaciones diarias son gestionadas por funcionarios nombrados por directores..

Las LLC pueden ser administradas por los miembros o pueden tener un equipo de gerentes. Esta flexibilidad es similar a una asociación y permite que las LLC definan los deberes de administración en su acuerdo de operación, con una junta opcional de gerentes.

Las LLC generalmente proporcionan más flexibilidad en las operaciones, ya que no se requieren reuniones formales de accionistas y de la junta directiva. Las corporaciones requieren que se celebren reuniones formales de accionistas y de la junta directiva y que se documenten y archiven las actas de estas reuniones..

Debido a que las corporaciones C son la estructura comercial prevaleciente para las grandes empresas que buscan OPI, son bien entendidas por los inversores. Por otro lado, los inversionistas suelen considerar a las LLC como "confusas" porque la administración y la estructura rara vez se definen con claridad y se las percibe como "no controladas". Por ejemplo, una LLC no está obligada a tener una junta directiva, lo que la hace muy adecuada para los empresarios que desean comenzar rápidamente y evitar la "conducción en el asiento trasero", pero para los inversores, este es el factor clave llamado "supervisión". "

Otros tipos de LLCs

Una variante común de las LLC es la Empresa profesional de responsabilidad limitada (PLLC, PLC, PL) compuesto por profesionales con licencia organizados para brindar un servicio. Los PLLC habituales están compuestos por médicos, abogados, arquitectos, contadores e ingenieros, aunque cualquier grupo de profesionales con licencia puede formar uno. En PLCC, se eliminan las limitaciones de juicios por mala praxis presentes en las LLC. Algunos estados, como Texas y California, solo permiten que los profesionales utilicen la estructura PLLC en lugar de la LLC habitual.

UNA Serie LLC permite que una LLC agregue propiedades (activos), pero como entidades separadas vinculadas a un grupo de propietarios. Esto se usa con más frecuencia para proteger individualmente las propiedades inmobiliarias, de modo que cada uno sea independiente con la protección LLC. Por ejemplo, Acme Trust compra 4 complejos de apartamentos y los protege a todos bajo una Serie LLC en la que cada edificio es una LLC separada, pero los cuatro comparten la propiedad común.

los L3C, o sociedad de responsabilidad limitada de bajo beneficio, que es un híbrido sin fines de lucro / con fines de lucro, se reconoce en algunos estados, como Rhode Island y Utah, pero no se reconoce en todos (por ejemplo, Carolina del Norte). Esta LLC es una empresa social con fines de lucro (entidad comercial) que tiene el objetivo establecido de centrarse y maximizar el impacto social en lugar de la ganancia. Esta estructura proporciona la protección de la LLC bajo una estructura sin fines de lucro y puede aprovechar las oportunidades de financiamiento público y privado, como subvenciones y programas de inversión. Para más información sobre L3Cs, vea este 2010 Dinero de CNN artículo.

Referencias

Wikipedia: corporación C
Wikipedia: Sociedad de responsabilidad limitada

Legal