LLC vs. S Corporation

LLC (Compañía de responsabilidad limitada) y un Corporación S Ambas son estructuras corporativas que, en los Estados Unidos, permiten la tributación de traspaso. Las principales diferencias entre un corp s. y LLC son:

Las corporaciones S son más restrictivas sobre quiénes pueden ser los accionistas (propietarios) de la empresa..
Las corporaciones S deben pagar un salario a los propietarios que trabajan para la empresa y poseen más del 2% de la empresa. En contraste, las LLC no están obligadas a pagar un salario a sus miembros (propietarios). Esto tiene implicaciones fiscales para algunas empresas como empresas unipersonales..
Se requiere que las corporaciones S mantengan y archiven registros formales para la junta directiva y las reuniones de accionistas.
Las corporaciones S pueden tener una sola clase de acciones.
Es un poco más fácil configurar los planes de opción de compra de acciones para empleados de las corporaciones S que para las LLC..

Estas diferencias se explican con más detalle a continuación..

Gráfica comparativa

Cuadro comparativo LLC versus S Corporation

LLC	Corporación S

Adecuado para	Pequeñas empresas con pocos accionistas.	Pequeñas empresas con menos de 100 accionistas, que consisten en ciudadanos estadounidenses y / o extranjeros residentes a efectos del impuesto sobre la renta.
Nivel de manejo	Solo miembros y miembros directivos de la empresa.	Directivos, junta directiva de la empresa.
Impuestos	Impuestos únicos: las ganancias o pérdidas se transfieren directamente a los miembros (rango superior 39.6%). Puede elegir ser gravado como una corporación..	Impuesto único (la ganancia o pérdida se pasa directamente a los accionistas)
Propiedad	Miembros	Los accionistas son propietarios de una S-Corp..
Elección de la estructura tributaria dada.	Sí, es una LLC de un solo miembro: SMLLC o sociedad para varios miembros por defecto, y S o C Corporation (por elección)	No. Una corporación S elige pagar impuestos bajo el Subcapítulo S del IRC.
Entidad legal	Entidad separada de los socios, pero los miembros pueden ser responsables por obligaciones no fiscales	Entidad separada de los accionistas (propietarios), que normalmente no pueden ser responsables de ninguna obligación fiscal
Junta de accionistas	No es necesario, pero debe tener actividades grabadas y / o consejos asesores.	Se requieren juntas formales de accionistas y juntas directivas.
Trámites y registros	No se requiere mucho papeleo. Los informes anuales del estado deben presentarse con la tarifa correspondiente; se puede presentar por correo pero la mayoría de los estados permiten o exigen la presentación en línea	Se requieren juntas formales de junta y accionistas y actas. Los informes anuales del estado también deben presentarse con la tarifa correspondiente; se puede presentar por correo pero la mayoría de los estados permiten o exigen la presentación en línea
De responsabilidad limitada	Sí	Sí
Continuidad de la vida	Plazo indefinido	Plazo indefinido
Miembros necesarios para configurar	1 o más	1 o más
Regulación del nombre de la entidad	Difiere con cada estado pero en su mayoría LLC o L.L.C. está agregado.	Puede ser Inc., Incorporated, Corporation o Corp.
Acuerdos legales	Puede no ser requerido en algunos estados. Debe tener un acuerdo de operación con registros comerciales.	Debe tener estatutos con registros de negocios.
Impuesto de autoempleo	Evaluado en ganancias de negocio de $ 400 o más	Ninguna
Accionistas no permitidos	Ninguna	Corporaciones, Asociaciones, LLC de múltiples miembros, LLP Fideicomisos para el resto caritativo
Propietarios o Accionistas Permitidos	Ciudadanos estadounidenses y / o extranjeros residentes, extranjeros no residentes, corporaciones, sociedades, etc..	Ciudadanos de EE. UU. Y / o extranjeros residentes, estados de personas fallecidas, estados de quiebra, SMLLC, pensiones calificadas y planes de participación de ganancias 501 (c) (3) organizaciones benéficas, ESBT, QSST y ESOP.
Reglas de stock	N / A	Solo se permite una clase de acciones en un S-Corp.
Año fiscal	Año del calendario; Puede utilizar cualquier año fiscal si se cumplen los requisitos..	Año calendario Puede utilizar cualquier año fiscal si se cumplen los requisitos..
Salario para propietarios o accionistas	No; Las LLC de un solo miembro y las sociedades de LLC no son empleados, por lo tanto, los salarios no deben pagarse ellos mismos; se les permite retiros	Sí, se debe pagar a los accionistas que poseen más del 2% y brinda servicios a su negocio; no opcional obligatorio
Distribuciones	Retiros a lo largo del año operativo de la empresa; permitido siempre que las distribuciones no impidan que la compañía pague sus obligaciones operativas actuales.	permitido durante todo el año de operación comercial, permitido después de que los salarios se pagan al 2% o más de propietarios-accionistas.

Contenido: LLC vs S Corporation

1 Formación de LLC vs. S-corp
2 limitaciones
- 2.1 Calificación para el estatus de corporación S
- 2.2 Limitaciones de las LLCs
3 Gestión y Operación
4 Impuestos de una LLC vs. S corp
- 4.1 Informes tributarios
5 referencias

Formación de LLC vs. S-corp

Por lo general, para formar una LLC solo se requiere una presentación estatal (generalmente a la oficina del Secretario de Estado). La presentación del estado por lo general consiste en información tal como:

Miembros: Todas las LLC deben tener al menos un miembro. Los miembros de la LLC son los dueños de la LLC tanto como los accionistas son los dueños de una corporación o los socios de una sociedad. Al igual que los accionistas, la responsabilidad de un miembro de pagar las obligaciones de la LLC se limita a su contribución de capital. Los miembros pueden ser personas físicas, corporaciones, sociedades u otras LLC..
Interés de membresía: el interés de propiedad de un miembro en la LLC se llama interés de membresía. Los intereses de membresía a menudo se dividen en unidades estandarizadas que, a su vez, a menudo se denominan acciones. A menos que se disponga lo contrario en el acuerdo de operación, el derecho de un miembro a controlar o administrar la LLC es proporcional a sus intereses de membresía.
Administrador: las LLC son, por defecto, administradas por sus miembros en proporción a sus intereses de membresía. Sin embargo, muchos acuerdos de operación de la LLC contemplan que un gerente o una junta de gerentes ejecuten las operaciones diarias de la LLC. Los gerentes son elegidos o nombrados por los miembros y también pueden ser removidos por los miembros. Un miembro también puede ser un administrador, a menudo llamado el miembro administrador (similar al socio administrador de una sociedad).
Artículos de la organización: todas las LLC deben presentar pruebas de su existencia ante el secretario de estado (o alguna oficina gubernamental) del estado donde deciden organizarse. Los Artículos de la Organización sirven para este propósito y son la versión LLC de una corporación Articulos de incorporación. Aunque la información específica que debe incluirse en los Artículos de la Organización varía según el estado, todas las LLC deben divulgar el nombre de su compañía (que debe cumplir con las reglas establecidas por el estado de la organización), designar a un agente legal y divulgar su propósito comercial válido. Las tarifas asociadas con la presentación de los Artículos de la Organización también varían según el estado.
Acuerdo de operación: El acuerdo de operación de una LLC es el documento más importante para su éxito porque determina, define y distribuye los derechos de los miembros. Debido a que los diversos estatutos de la LLC ofrecen mucha flexibilidad (consulte la discusión a continuación), y las reglas estatutarias predeterminadas no se ajustan a las necesidades de la mayoría de las LLC, los acuerdos operativos deben redactarse con cuidado y con mucha discusión y acuerdo entre los posibles miembros.

Dependiendo de la ciudad donde opera la LLC, también se puede requerir una presentación ante la ciudad. También se requiere una identificación fiscal federal (también llamada número de identificación del empleador) para una LLC que tiene empleados.

Una corporación S es una corporación que elige ser gravada según el Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código de Rentas Internas del IRS. La formación generalmente requiere una presentación estatal, la obtención de una identificación fiscal federal y una elección S. La presentación del estado por lo general consiste en:

Articulos de incorporación
Estatutos sociales
Consentimiento por escrito del incorporador
Resoluciones de la primera reunión del Consejo de Administración.

Si una corporación cumple con los requisitos del estado de corporación S y desea ser gravada según el Subcapítulo S, sus accionistas pueden presentar el Formulario 2553: "Elección de una Corporación de Pequeñas Empresas" con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El formulario 2553 debe estar firmado por todos los accionistas de la corporación. Si un accionista reside en un estado de propiedad comunitaria, el cónyuge del accionista generalmente también debe firmar el 2553.

Por lo general, la elección de la corporación S debe realizarse antes del decimoquinto día del tercer mes del año tributario para el cual se pretende que la elección sea efectiva, o en cualquier momento durante el año inmediatamente anterior al año tributario. Algunos estados como Nueva York y Nueva Jersey requieren una elección de S a nivel estatal por separado para que la corporación sea tratada, para fines de impuestos estatales, como una corporación S.

Limitaciones

Calificación para el estado de la corporación S

Para realizar una elección para ser tratada como una corporación S, se deben cumplir los siguientes requisitos:

Debe ser una entidad elegible (una corporación nacional o una compañía de responsabilidad limitada).
Debe tener una sola clase de acciones.
No debe tener más de 100 accionistas..
- Los cónyuges son tratados automáticamente como un solo accionista. Las familias, definidas como individuos descendientes de un ancestro común, más cónyuges y ex cónyuges del ancestro común o cualquier persona descendiente linealmente de esa persona, se consideran un solo accionista siempre que cualquier miembro de la familia elija dicho tratamiento..
- Los accionistas deben ser ciudadanos o residentes de los EE. UU. Y deben ser entidades físicas (una persona), por lo que los accionistas corporativos y las sociedades deben ser excluidos. Sin embargo, ciertas corporaciones exentas de impuestos, especialmente las corporaciones 501 (c) (3), pueden ser accionistas.
Las ganancias y las pérdidas deben asignarse a los accionistas proporcionalmente a los intereses de cada uno en el negocio..

Si una corporación que ha elegido ser tratada como una corporación S deja de cumplir los requisitos (por ejemplo, si como resultado de las transferencias de acciones, el número de accionistas supera los 100 o un accionista no elegible, como un extranjero no residente, adquiere una acción), la corporación perderá su estatus de corporación S y volverá a ser una corporación C normal.

Limitaciones de las LLC

Si bien las LLC pueden tener diferentes "clases" de acciones, esto generalmente se logra mediante acuerdos operativos complicados. El derecho corporativo (según se aplica a las corporaciones C y S) está más establecido y, por lo tanto, los inversionistas y los capitalistas de riesgo prefieren invertir en corporaciones frente a las LLC. La definición y configuración de planes de opciones de acciones para empleados también se complica con las LLC. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que, dado que las corporaciones S solo pueden tener una clase de acciones, las empresas generalmente eligen perder su estado de corporación cuando aceptan inversiones (porque los inversores suelen exigir acciones preferentes). Ver acciones comunes vs acciones preferidas.

Gestión y Operación

Las corporaciones S, al igual que las corporaciones C, son administradas por una junta directiva, elegida por los accionistas. Las operaciones diarias son gestionadas por funcionarios nombrados por directores..

Las LLC pueden ser administradas por los miembros o pueden tener un equipo de gerentes. Esta flexibilidad es similar a una asociación y permite que las LLC definan los deberes de administración en su acuerdo de operación, con una junta opcional de gerentes.

Impuestos de una LLC vs. S corp

Si bien los impuestos a los empleados de Medicare y FICA, al igual que los impuestos estatales, no se ven afectados por la estructura corporativa de la empresa, los tratamientos de impuestos federales sobre la renta son diferentes para las LLC y las corporaciones S. La tasa de impuesto corporativo generalmente es más baja que la tasa de impuesto a la renta personal. Sin embargo, en el caso de las corporaciones C, hay una doble tributación porque (a.) La corporación está sujeta a impuestos sobre las ganancias, y (b) cuando estas ganancias se distribuyen a los accionistas (propietarios), los propietarios pagan impuestos sobre estos dividendos.

Las corporaciones S pueden pasar por alto esta doble imposición informando el ingreso total en las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Esto se hace en proporción a la propiedad de cada accionista de la empresa. Esto no solo permite evitar la doble tributación, sino que también significa que la Las pérdidas incurridas por la compañía pueden reportarse en la declaración del impuesto a la renta de los accionistas., reduciendo así su responsabilidad tributaria. Las corporaciones C llevan adelante sus pérdidas para compensarlas con las ganancias futuras de la compañía..

Una LLC puede elegir ser gravada como una corporación S o una corporación C.

Declaración de impuestos

Para las corporaciones S, los accionistas reportan los ingresos en el Formulario 1120S, Salarios en el Formulario W-2 y la Distribución de beneficios en el Anexo K-1. Para las LLC, los miembros reportan ingresos en sus impuestos a las ganancias personales Formulario 1040 Anexo C O Formulario 1065 y Anexo K-1 para distribuciones de beneficios. Las LLC también pueden optar por pagar impuestos como corporación C o S. Si una LLC opta por pagar impuestos como una corporación C, la declaración de impuestos se encuentra en el Formulario 1120 para ingresos, Salarios en el Formulario W-2 y Distribución de beneficios en el Formulario 1099-DIV.

Referencias

Legalzoom.com
Wikipedia - S Corporation
Wikipedia - LLC
S-corp.org

Legal