Diferencia entre flujo de efectivo y estado de flujo de fondos
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Estado de flujo de efectivo muestra los cambios en la posición de caja (entradas y salidas) de una empresa. Es una declaración de reconciliación analítica que explica los motivos de las diferencias entre los saldos de efectivo de apertura y de cierre durante un período. Por otra parte, Estado de flujo del fondo es una declaración que muestra los altibajos de la posición financiera o los cambios en el capital de trabajo de la entidad entre los dos ejercicios financieros.
La posición financiera de cualquier compañía puede entenderse mejor con la ayuda de un estado de flujo de efectivo y un estado de flujo de fondos, junto con el Balance y el Estado de Resultados. Estas dos declaraciones ayudan a las partes interesadas a conocer las fuentes y la aplicación de efectivo o fondos. Por lo tanto, eche un vistazo al artículo dado para comprender la diferencia entre el flujo de efectivo y el estado de flujo de fondos..
Contenido: Flujo de efectivo vs flujo de fondos
Gráfica comparativa
| Bases para la comparación | Flujo de fondos | Flujo de fondos |
|---|---|---|
| Sentido | Un estado de flujo de efectivo es un estado que muestra las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo durante un período. | Un estado de flujo de fondos es un estado que muestra los cambios en la posición financiera de la entidad en diferentes ejercicios contables.. |
| Propósito de la preparación | Para mostrar las razones de los movimientos en el efectivo al principio y al final del período contable.. | Para mostrar las razones de los cambios en la posición financiera, con respecto al año anterior y al año contable actual. |
| Base | Base de efectivo de la contabilidad. | Bases acumuladas de contabilidad. |
| Análisis | Análisis a corto plazo de la planificación de efectivo. | Análisis a largo plazo de la planificación financiera. |
| Revela | Entradas y salidas de efectivo | Fuentes y solicitudes de fondos. |
| Balance de apertura y cierre. | Contiene saldo de apertura y cierre de efectivo y equivalentes de efectivo.. | No contiene saldo de apertura de efectivo y equivalentes de efectivo.. |
| Parte del estado financiero | Sí | No |
Definición del estado de flujo de efectivo
Un estado de flujo de efectivo muestra las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. El efectivo incluye el efectivo disponible y los depósitos a la vista en los bancos, mientras que los equivalentes de efectivo son inversiones altamente líquidas, es decir, se pueden convertir fácilmente en efectivo como valores negociables, papeles comerciales y bonos gubernamentales a corto plazo. Explica los cambios en el efectivo disponible y el efectivo en el banco al comienzo y al final del período contable..
Norma contable - 3 trata del estado de flujo de efectivo. Se ha clasificado en tres categorías amplias:
- Actividades de explotación - Representación de movimientos de dinero debido a operaciones comerciales regulares como la compra, venta, producción, etc. de bienes..
- Actividades de inversión - Representar el movimiento de efectivo debido a la compra o venta de activos o cualquier otra actividad de inversión de la empresa..
- Actividades de financiación - cuentas para los fondos recaudados a través de la emisión de acciones u obligaciones, préstamos a largo plazo, etc. y utilizados para el reembolso de acciones o obligaciones y el pago de dividendos, etc..
Hay dos métodos de preparación de un estado de flujo de efectivo, que son:
- Método directo
- Método indirecto
Definición del estado de flujo del fondo
Los fondos se refieren al capital de trabajo de la compañía, por lo que el estado de flujo del fondo es una declaración que estudia los cambios en el capital de trabajo de la empresa entre dos ejercicios contables. Muestra las adiciones en el capital de trabajo a través de varias fuentes, como la emisión de acciones, obligaciones o préstamos, etc..
El estado de flujo del fondo explica las razones del cambio en el capital de trabajo de la empresa entre dos fechas del balance general a través de varios activos no corrientes y pasivos no corrientes, que son responsables del aumento o la disminución del capital de trabajo. Un estado de flujo de fondos muestra el estado financiero de una organización, lo que garantiza una fácil comparación y análisis entre dos períodos contables. Es útil para comprender la variabilidad en los activos, pasivos y patrimonio de la empresa..
Diferencias clave entre el flujo de efectivo y el estado de flujo de fondos
- Un estado de cuenta que muestra los cambios en el efectivo y el saldo bancario entre las fechas de apertura y cierre se conoce como estado de flujo de efectivo, mientras que un estado de cuenta que muestra las variaciones en la posición financiera entre los dos ejercicios financieros se conoce como estado de flujo de fondos.
- El estado de flujo de efectivo analiza la eficiencia de generación de efectivo de la entidad. A la inversa, el Estado de Flujo del Fondo examina la eficiencia de la empresa al utilizar el capital de trabajo.
- El estado de flujo de efectivo es una parte del estado financiero. A diferencia del estado de flujo del fondo que no forma parte del estado financiero
- El estado de flujo de efectivo es útil para un análisis financiero a corto plazo de la planificación de efectivo, mientras que el estado de flujo de fondos es útil para un análisis a largo plazo de la planificación financiera.
- El estado de flujo de efectivo contiene los saldos de apertura y cierre de efectivo y equivalentes de efectivo. Por el contrario, el estado de flujo del fondo no contiene saldos de apertura y cierre de efectivo y equivalentes de efectivo.
- El estado de flujo de efectivo utiliza la base contable de efectivo. Por el contrario, el estado de flujo del fondo utiliza la base de acumulación de contabilidad.
- El estado de flujo de efectivo muestra las entradas y salidas de efectivo, pero el estado de flujo de fondos muestra las fuentes y la aplicación de fondos.
Conclusión
Existen tantas diferencias entre el Flujo de caja y el Flujo de fondos, cada uno de los cuales es esencial para el mantenimiento de la empresa. Son útiles para analizar la posición del efectivo y los fondos en el negocio. Ambos permitieron a los usuarios de los estados financieros proyectar varios planes y políticas, liquidez y solvencia de la empresa..
