Diferencia entre la depreciación contable y la depreciación fiscal

Diferencia clave - Depreciación contable vs Depreciación fiscal
 

En contabilidad, la depreciación es un método para explicar la reducción en la vida útil de los activos tangibles debido a la obsolescencia, desgaste y desgaste. La depreciación contable y la depreciación fiscal suelen ser diferentes debido al hecho de que se calculan de acuerdo con diferentes procedimientos y supuestos. La diferencia clave entre la depreciación contable y la depreciación fiscal es que mientras la depreciación contable es preparada por la compañía para propósitos contables basados ​​en principios contables, la depreciación de impuestos se prepara de acuerdo con las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

CONTENIDO
1. Resumen y diferencia clave
2. ¿Qué es la depreciación contable?
3. ¿Qué es la depreciación fiscal?
4. Comparación lado a lado - Depreciación contable vs Depreciación fiscal

¿Qué es la depreciación contable??

La depreciación contable también se conoce como 'depreciación de libros'y se prepara de acuerdo con el concepto de Coincidencia (los ingresos y gastos generados deben reconocerse y registrarse para el mismo período contable). La depreciación de libros también está sujeta a las pautas contables introducidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Las normas contables que rigen la depreciación contable son la NIC 4 - Depreciación contable y la NIC 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.

La depreciación contable a menudo es significativamente diferente de la depreciación fiscal debido a dos factores principales: el método de cálculo y la contabilidad de la vida útil útil de los activos..

Métodos para calcular las depreciaciones

Muchos métodos están disponibles para que las empresas calculen la depreciación. Algunos ampliamente utilizados son,

• Método de la línea recta
• Reducción del saldo / método de valor escrito.
• Método de suma de dígitos
• Unidades de método de producción.

Vida útil de los activos

Las empresas son responsables de estimar la vida útil de sus activos..

P.ej. XYZ Ltd compra una máquina por $ 60,000 con un valor de rescate estimado de $ 10,000. La vida útil económica de la máquina es de 10 años. Esto hace que el monto de la depreciación anual (suponiendo un método de depreciación en línea recta) sea de $ 5,000. ($ 60,000- $ 10,000 / 10).

¿Qué es la depreciación fiscal??

La Depreciación Tributaria se calcula para efectos del impuesto sobre la renta. El propósito principal de este cálculo es reducir la renta imponible. Esto se basa en las reglas del Servicio de Impuestos Internos. Tomando el mismo ejemplo, el IRS puede especificar que la vida útil de la máquina anterior es de 8 años, por lo tanto, a los efectos de la depreciación fiscal, los cálculos deben realizarse para un período de tiempo estimado de 8 años.

Las reglas del IRS también permiten a una empresa acelerar El gasto por depreciación. Esto significa cobrar más depreciación en los primeros años y menos depreciación en los últimos años de la vida del activo. Esto ahorra los pagos del impuesto sobre la renta en los primeros años de vida del activo, pero resultará en más impuestos en los años posteriores. Las empresas que son rentables encuentran que la depreciación acelerada es más atractiva..

Debido a este motivo, la empresa debe mantener dos tipos de registros de depreciación: uno para fines de información financiera y otro para el impuesto a las ganancias..

Además, las empresas pueden tener diferentes políticas de depreciación, que la depreciación fiscal se trata de manera diferente. Por ejemplo,

• Si el activo se compra a mediados o al final del año, no se cobrará ninguna depreciación para ese año
• La depreciación del año completo se cargará en el año de compra.
• No se cargará ninguna depreciación en el año de enajenación del activo.

Disposición de activos tangibles fijos

Al final de la vida útil económica, el activo se puede disponer por un valor monetario. La compañía hará una ganancia o una pérdida en la disposición, que se reconoce en el estado de resultados.

¿Cuál es la diferencia entre la depreciación contable y la depreciación fiscal??

Depreciación contable vs Depreciación fiscal
La depreciación contable se prepara con fines contables..	La depreciación fiscal se prepara para efectos del impuesto a la renta..
Preparación
Se basa en principios y conceptos contables por el IASB..	Basado en las regulaciones del IRS (Internal Revenue Service)
Método de depreciación
La empresa puede seleccionar uno de los muchos métodos..	Esto a menudo utiliza métodos de cálculo de depreciación acelerada.
Exactitud
Esto es mas preciso.	Esto se calcula bajo un conjunto rígido de reglas, por lo que es menos preciso..

Referencia:

“¿Cuál es la diferencia entre la depreciación del libro y la depreciación fiscal? | ContabilidadCoach ". ContabilidadCoach.com. N.p., n.d. Web. 02 feb. 2017.

“Formas y pubs”. Servicio de ingresos internos. N.p., n.d. Web. 02 feb. 2017.

“¿Qué es la depreciación fiscal? - Preguntas y respuestas - Herramientas de contabilidad ". Contabilidad CPE y Libros - Herramientas de Contabilidad. N.p., n.d. Web. 02 feb. 2017.

"Tres diferencias entre los impuestos y la contabilidad de libros que los legisladores deben saber". Fundación Tributaria. N.p., 17 de enero de 2017. Web. 02 feb. 2017.

Imagen de cortesía:

“Nuevas reglas de identificación para los preparadores de impuestos” por Calita kabir (CC BY-SA 2.0) vía Flickr "Impuesto sobre la renta" por Alan Cleaver (CC BY 2.0) vía Flickr