Diferencia entre auditoría interna y auditoría externa

Auditoría se refiere al proceso de examen independiente o verificación de los estados financieros y registros de una organización, a fin de dar una opinión imparcial sobre su exactitud e integridad. La auditoría ha evolucionado para abarcar las áreas no financieras y los asuntos operativos en su ámbito, por ejemplo. Auditoría de gestión, auditoría de riesgos, auditoría de desempeño, etc..

La auditoría tiene dos categorías principales a saber. Auditoría interna y auditoría externa.

Auditoría interna:

La auditoría interna se refiere al examen crítico de los estados financieros y registros de una empresa u organización, por sus propios empleados. Estos empleados se llaman auditores internos y son nombrados por la gerencia de la organización. El alcance del trabajo está determinado por la gerencia de la organización, particularmente el comité de auditoría.

La auditoría interna no es obligatoria por naturaleza. Se lleva a cabo casi continuamente. En los últimos tiempos, la auditoría interna a menudo implica la revisión crítica de los aspectos o actividades no financieros y operacionales de la organización, por ejemplo, auditoría de gestión, auditoría de rendimiento, auditoría de TI, etc..

Auditoría externa:

La auditoría externa se refiere al examen crítico independiente de los estados financieros y registros de una empresa u organización.

La auditoría externa es obligatoria para cada entidad legal separada. Se lleva a cabo después de la preparación de los estados financieros de la entidad..

Un tercero o un auditor independiente, llamado auditor externo, se designa para llevar a cabo el proceso de auditoría y dar una opinión imparcial sobre los estados financieros y los registros de la compañía. Los auditores externos realizan la auditoría conforme a las disposiciones de una ley aplicable en nombre de los accionistas o un regulador. El alcance del trabajo está determinado por la ley o regulación aplicable..

La responsabilidad principal del auditor externo es llevar a cabo la auditoría legal de las cuentas finales y dar una opinión imparcial sobre si proporcionan un reflejo verdadero y justo de la posición financiera real de la entidad..

Similitudes entre la auditoría interna y la auditoría externa:

El proceso de auditoría básica tanto de la auditoría interna como de la auditoría externa es casi el mismo. Ambos se basan en los principios y técnicas de contabilidad y auditoría. Ambas auditorías apuntan a descubrir los errores y detectar los fraudes. Ambos quieren juzgar la exactitud de los estados financieros y registros. Ambos están obligados a dar una opinión imparcial sobre si los estados financieros y los registros proporcionan un reflejo verdadero y justo de la situación financiera real de una organización o empresa.

Diferencias clave entre la auditoría interna y la auditoría externa:

• Estatus legal: La auditoría interna es discrecional o no obligatoria; Pero la auditoría externa es obligatoria o obligatoria por ley..
• Naturaleza de la auditoría: La auditoría interna se realiza de forma continua; mientras que la auditoría externa se lleva a cabo después de la preparación de las cuentas finales y los estados financieros, generalmente cada año..
• Objetivo: El objetivo de la auditoría interna es evaluar y mejorar la efectividad de la contabilidad, las actividades financieras, la gobernanza, la gestión de riesgos y otros procesos de control de la empresa; Si bien el objetivo de la auditoría externa es agregar credibilidad a los estados financieros e informes de la compañía..
• Cobertura: La auditoría interna cubre los estados y registros financieros, diversos riesgos y otras actividades operativas; Mientras que la auditoría externa cubre estados financieros y registros..
• Tipo de cuenta corriente: La auditoría interna implica la verificación de casi todos los estados financieros y registros; Mientras que la auditoría externa puede llevarse a cabo a través de la prueba de verificación o de la muestra.
• Alcance: El alcance de la auditoría interna está determinado por la gerencia de la empresa; mientras que el alcance de la auditoría externa está determinado por la ley pertinente o un regulador.
• Atención: El enfoque principal de la auditoría interna es descubrir errores y fraudes; mientras que el enfoque principal de la auditoría externa es verificar la exactitud y confiabilidad de los estados financieros, y juzgar si los estados financieros proporcionan una imagen real de la situación financiera real de la entidad.
• Informe de envío: El informe de auditoría interna se presenta a la gerencia de la empresa u organización; mientras que el informe de auditoría externa se presenta a los accionistas, o en algunos casos, a un regulador.
• Dirección: La auditoría interna implica hacer sugerencias para mejorar los estados financieros, la contabilidad y las actividades relacionadas con la administración de la organización o la compañía; mientras que la auditoría externa generalmente no implica hacer tales sugerencias, excepto en algunos casos con requisitos específicos.
• Actividad de auditoría: La auditoría interna suele ser realizada por un empleado de la empresa; Pero la auditoría externa es realizada por una persona o agencia independiente..
• Cita: El auditor interno es nombrado por la dirección de la empresa; mientras que el auditor externo es nombrado por los accionistas de la compañía, o un regulador.
• Calificación: Cualquier calificación específica o prescrita no es obligatoria para el auditor interno; pero es obligatorio algún requisito específico o prescrito para un auditor externo.
• Tipo de remuneración: La auditoría interna es llevada a cabo por un empleado de la empresa que recibe un salario por lo general sobre una base mensual; mientras que se paga una tarifa de auditoría específica por la auditoría externa, generalmente basada en la asignación de auditoría.
• Fijación de Remuneraciones: La remuneración del auditor interno, es decir, el salario es fijado por la administración de la empresa; Mientras que la cuota de auditoría externa es fijada por los accionistas de la empresa..
• Reuniones de accionistas: El auditor interno no asiste a las juntas de los accionistas de la empresa; Considerando que el auditor externo podrá asistir a las juntas de accionistas..
• Remoción del auditor: El auditor interno puede ser removido por la gerencia de la compañía; Mientras que el auditor externo puede ser destituido por los accionistas de la empresa..
• Mala conducta profesional: El auditor interno no es procesado por mala conducta profesional; mientras que el auditor externo puede ser procesado por mala conducta profesional según el procedimiento prescrito en la ley o estatutos relevantes.

Auditoría interna y auditoría externa:

Criterio	Auditoría interna	Auditoría externa
Estatus legal	Discrecional o no obligatoria.	Obligatorio u obligatorio por ley.
Naturaleza de la auditoria	Continuo	Después de la preparación de los estados financieros por lo general sobre una base anual
Objetivo	Evaluar y mejorar la efectividad de la contabilidad, las actividades financieras, la gobernanza, la gestión de riesgos y otros procesos de control de la empresa.	Agregar credibilidad a los estados financieros e informes de la empresa.
Cobertura	Estados financieros y registros, diversos riesgos y otras actividades operativas	Estados financieros y registros
Tipo de cuenta corriente	Comprobación de casi todos los estados financieros y registros.	Puede usar la prueba de prueba o la prueba de muestra
Alcance	Determinado por la dirección de la empresa.	Determinado por la ley pertinente o un regulador
Atención	Para descubrir errores y fraudes.	Verificar la exactitud y fiabilidad de los estados financieros.
Informe de presentación	A la dirección de la empresa.	A los accionistas, o en algunos casos, a un regulador.
Dirección	Sugerencias para la mejora de la contabilidad y actividades relacionadas a la gestión.	No hay tales sugerencias
Actividad de auditoria	Realizado por un empleado de la empresa.	Realizado por una persona o agencia independiente.
Cita	Por la dirección de la empresa.	Por los accionistas de la empresa, o un regulador.
Calificación	Cualquier calificación específica o prescrita no es obligatoria.	Algunos requisitos específicos o prescritos son obligatorios.
Tipo de remuneración	Empleado de la empresa recibe un salario por lo general sobre una base mensual	Tarifa de auditoría específica, generalmente basada en la asignación de auditoría
Fijación de Remuneraciones	Por la dirección de la empresa.	Por los accionistas de la empresa.
Reuniones de accionistas	No asiste a las juntas de los accionistas de la empresa.	Puede asistir a las juntas de accionistas.
Remoción de auditor	Eliminado por la dirección de la empresa.	Eliminado por los accionistas de la empresa.
Mala conducta profesional	No procesado por mala conducta profesional.	Puede ser procesado por mala conducta profesional según el procedimiento prescrito en la ley pertinente

Resumen:

La auditoría interna y la auditoría externa se llevan a cabo por separado por las diferentes personas: empleados internos y terceros independientes respectivamente. Pero, no se oponen entre sí. En cambio, son complementarios..

Los auditores externos pueden obtener ayuda de los auditores internos para obtener un conocimiento profundo del sistema contable de la entidad y una mejor comprensión de los aspectos técnicos del negocio. Por otro lado, los auditores internos pueden aprender del conocimiento profesional superior de los auditores externos; e implementar las mejores prácticas en la auditoría interna..

Sin embargo, los auditores externos pueden confiar en el trabajo de los auditores internos; pero no pueden cambiar su responsabilidad. Si algún error o fraude permanece sin ser detectado; Los auditores externos serán los únicos responsables..

La auditoría interna es continua; y se enfoca en descubrir errores o fraudes y mejorar los procesos en la organización. La auditoría externa es independiente; y se enfoca en la evaluación crítica de los estados financieros y proporciona una opinión imparcial sobre su exactitud.