Deducción detallada vs.

Para decidir si detallar sus deducciones o tomar la deducción estándar, haga lo siguiente: descubra qué deducciones detalladas puede tomar y súmelas. Si el total es más que la deducción estándar para su estado de presentación, entonces detalle sus deducciones.

Los contribuyentes de impuestos estadounidenses, ya sean individuos, casados que presentan una declaración conjunta o por separado, se enfrentan a una opción cuando preparan sus declaraciones de impuestos federales. Después de calcular su ingreso bruto ajustado (AGI), los contribuyentes pueden detallar sus deducciones (de una lista de artículos permitidos) y restar esos deducciones por articulo, y cualquier deducción de exención personal aplicable, de su AGI para llegar al monto de su ingreso tributable.

Alternativamente, pueden optar por restar el deducción estándar por su estado de presentación (y cualquier deducción de exención personal aplicable) para llegar a su ingreso sujeto a impuestos. En otras palabras, el contribuyente generalmente puede deducir el monto total de la deducción detallada, o el monto de la deducción estándar, el que sea mayor.

Gráfica comparativa

Cuadro de comparación Deducción detallada versus deducción estándar

Deducción Detallada	Deducción estándar
Disponible para extranjeros no residentes?	Sí	No
Horario A requerido?	Sí	No
Puede usar 1040EZ?	No	Sí
Elegibilidad	Todos los contribuyentes de impuestos son elegibles para detallar sus deducciones.	Los extranjeros no residentes no pueden reclamar la deducción estándar.
Procedimiento	Complete el formulario 1040 y el cronograma asociado A. Proporcione documentación para los artículos que se deducen de los ingresos sujetos a impuestos. No puede utilizar el Formulario 1040EZ al detallar las deducciones.	No se requiere el Anexo A y no se necesita documentación al reclamar la deducción estándar.
Relación con AMT (Impuesto Mínimo Alternativo)	Algunas categorías de gastos que pueden desglosarse reducen los ingresos sujetos a AMT	La deducción estándar no reduce los ingresos sujetos a AMT.
Requisito de documentación	Cada deducción detallada requiere la documentación apropiada..	No se requiere documentación para reclamar la deducción estándar.

Contenidos: Deducción desglosada vs estándar

1 Deducción Estándar
- 1.1 Montos de deducción estándar
2 Deducciones Detalladas
- 2.1 Gastos que pueden ser desglosados.
3 Estándar o Detallado? Como escoger
- 3.1 Impacto de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017
- 3.2 Lista de deducciones eliminadas
- 3.3 Lista de deducciones restringidas
4 elegibilidad
5 restricciones
6 Utilidad
7 Cómo hacer deducciones detalladas
8 referencias

Deducción estándar

Deducción estándar es un monto específico en dólares que puede deducir de su ingreso para reducir su ingreso sujeto a impuestos. El monto de la deducción estándar depende solo de su estado civil y se incrementa cada año para ajustarse a la inflación. Usted es elegible para la deducción estándar si no ha detallado sus deducciones y es ciudadano estadounidense, extranjero residente (casado o soltero) o jefe de familia. Los extranjeros no residentes no son elegibles para la deducción estándar. Puede ser elegible para montos de deducción estándar más altos si cumple con ciertos criterios especiales, p. Ej. Eres ciego o tienes más de 65 años..

Importes de deducción estándar

Los montos de deducción estándar aplicables para el año fiscal 2017, para los cuales se debe presentar la declaración antes del 15 de abril de 2018, son los siguientes:

Estado civil	Cantidad de deducción estándar
Soltero	$ 6,350
Casado presentando conjuntamente	$ 12,700
Casado archivando por separado	$ 6,350
Jefe de hogar	$ 9.350
Viuda calificadora	$ 12,700
Cantidad adicional si es ciego	$ 1,250 (para el matrimonio que presenta una declaración conjunta, el matrimonio que presenta la declaración por separado o una viuda calificada); $ 1,550 (para soltero y cabeza de familia)
Cantidad adicional si tiene 65 años o más	$ 1,250 (para el matrimonio que presenta una declaración conjunta, el matrimonio que presenta la declaración por separado o una viuda calificada); $ 1,550 (para soltero y cabeza de familia).

Los montos de deducción estándar para el año fiscal 2018, para los cuales se debe presentar la declaración antes del 15 de abril de 2019, son los siguientes:

Estado civil	Cantidad de deducción estándar
Soltero	$ 12,000
Casado presentando conjuntamente	$ 24,000
Casado archivando por separado	$ 12,000
Jefe de hogar	$ 18,000

Deducciones por articulo

Deducciones por articulo, por otro lado, son los gastos que se pueden enumerar si estos gastos pertenecen a una lista predeterminada de elementos permitidos. Los artículos permitidos incluyen pagos a médicos, primas de seguro médico, costo de equipo médico y muchos más. Existen diferencias entre los dos, y su comprensión es imprescindible para decidir la cantidad exacta de ingresos imponibles que se declararán.

Gastos que pueden ser desglosados.

Deducir las deducciones por lo general sería más ventajoso si la suma de todos los gastos que se pueden desglosar fuera mayor que la deducción estándar para el estado de presentación correspondiente. El siguiente conjunto de gastos puede, en general, desglosarse:

Pagos de intereses para el servicio de una hipoteca en la residencia primaria
Impuestos estatales y locales a la propiedad
Impuestos estatales y locales sobre el ingreso o, si vive en un estado que no cobra impuestos sobre el ingreso, el impuesto estatal y local sobre las ventas.
Contribuciones caritativas
Pérdidas por accidentes y robos
Pérdidas de juego (en la medida en que excedan las ganancias del juego)
Gastos médicos en la medida en que sean superiores al 7,5% del Ingreso Bruto Ajustado (AGI)

¿Estándar o Detallado? Como escoger

Puede elegir detallar sus deducciones o tomar la deducción estándar, pero no ambas. Tomar la decisión correcta le ahorrará dinero. La elección entre la deducción estándar y la desglosación implica una serie de factores:

La deducción estándar no está disponible para extranjeros no residentes.
Una comparación entre la deducción estándar disponible y las deducciones detalladas permisibles: la mayor cantidad es generalmente ventajosa. Así es como la mayoría de las personas deciden qué tipo de deducción tomar.
Si el contribuyente tiene o no está dispuesto a mantener los registros necesarios para justificar las deducciones detalladas
Si el total de las deducciones detalladas y la deducción estándar son muy cercanas en valor, si el contribuyente preferiría tomar la deducción estándar para reducir el riesgo de cambio al ser examinado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). (El monto de la deducción estándar no se puede cambiar después de la auditoría a menos que cambie el estado de presentación del contribuyente).
Si el contribuyente es elegible para presentar un formulario de impuestos más corto (como el 1040EZ o el 1040A) y preferiría no preparar (o pagar para haberlo preparado) el formulario 1040 más complicado y el Anexo A asociado para las deducciones detalladas.
Si el contribuyente se presenta como "Casado, presenta una declaración por separado", y su cónyuge lo detalla, entonces el contribuyente también debe detallarlo..

Impacto de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017

En diciembre de 2017, el presidente Trump promulgó un proyecto de ley de reforma fiscal denominado Ley de recortes y empleos fiscales de 2017. Este proyecto de ley tenía varias disposiciones que afectan su elección sobre si detallar o tomar la deducción estándar.

En primer lugar, la deducción estándar se elevó a $ 24,000 para una pareja casada y $ 12,000 para personas que presentan una sola solicitud. Esto es casi el doble de lo que era antes. Entonces, para muchos contribuyentes, será más ventajoso tomar la deducción estándar porque el total de todas sus deducciones detalladas no superará ese umbral.

Lista de deducciones eliminadas

El proyecto de ley de reforma fiscal de 2017 no solo incrementó la deducción estándar, sino que también eliminó o restringió ciertas deducciones detalladas, es decir, estos gastos solían ser deducibles si los detallaba anteriormente (antes de 2018), pero a partir del año fiscal 2018 ya no son más. deducible o tiene limitaciones:

Pagos de pensión alimenticia: para los divorcios finalizados después del 31 de diciembre de 2018, la obligación tributaria para la pensión alimenticia cambia de destinatario a pagador. Anteriormente, el pagador podría deducir los pagos de la pensión alimenticia conforme a sus deducciones detalladas y el impuesto sobre la renta adeudado del beneficiario sobre la pensión alimenticia recibida. Ahora el dinero estará libre de impuestos para el destinatario, pero el pagador no podrá deducir este gasto.
Gastos de mudanza: ya no puede deducir gastos de mudanza relacionados con el empleo, excepto si las mudanzas estaban relacionadas con el servicio militar en servicio activo.
Interés de préstamo con garantía hipotecaria: ya no puede deducir intereses sobre un préstamo con garantía hipotecaria, a menos que se cumplan dos condiciones:
- utilizó el préstamo para comprar, construir o mejorar significativamente su casa, y
- El préstamo está garantizado por su casa..
Deducciones varias: antes del proyecto de ley de reforma fiscal, ciertos gastos eran deducibles, pero estaban sujetos a una regla del 2%, es decir, eran deducibles en la medida en que el total de estos gastos diversos excedía el 2% del AGI. Estos ya no son deducibles. Algunos ejemplos son las cuotas sindicales, los gastos de negocios de los empleados no reembolsados, los gastos de preparación de impuestos, los honorarios de administración de inversiones, el alquiler de cajas de seguridad..
Pérdidas por accidentes y robos: ya no son deducibles a menos que la pérdida se produzca debido a un desastre natural en un área de desastre declarada por el gobierno federal.

Lista de deducciones restringidas

Impuestos estatales y locales (también conocido como la deducción SALT): los impuestos estatales y locales deducibles incluyen impuestos a la propiedad, más el impuesto a las ventas o el impuesto estatal a la renta. En adelante, solo se pueden deducir hasta $ 10,000 (o $ 5,000 si es una sola) de impuestos estatales y locales.
Los gastos médicos se pueden deducir en la medida en que excedan el 7.5% del AGI. Antes del proyecto de ley de reforma fiscal, el límite era del 10%, que se instituyó como parte de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (también conocida como Obamacare).
La deducción de intereses hipotecarios para casas recién compradas (y casas secundarias) ahora se limita a un saldo de préstamo de $ 750,000. Este límite era de $ 1 millón anteriormente. Para aquellos que usan el estado civil de casado, el límite de la deuda de adquisición de vivienda es de $ 375,000.

Elegibilidad

Las deducciones estándar solo se pueden aplicar si una es elegible para ello. Por ejemplo, los extranjeros no residentes no son elegibles para las deducciones estándar. Se otorgan beneficios adicionales para las personas mayores de edad con discapacidades visuales (mayores de 65 años) en las deducciones estándar, mientras que no existen tales disposiciones en las deducciones detalladas..

Las restricciones

Las deducciones detalladas imponen algunas restricciones. Si está casado y presenta sus declaraciones por separado, ambos cónyuges deben tomar la misma decisión, es decir, están obligados a detallar sus deducciones si su cónyuge lo hace. Los contribuyentes de impuestos deben mantener registros y pruebas que respalden sus deducciones detalladas. No se requiere tal justificación para las deducciones estándar.

Utilidad

Dado que la deducción estándar se basa en el estado de presentación, el IRS no puede realizar ajustes hasta que el estado de presentación cambie. Por lo tanto, si las deducciones estándar y las deducciones detalladas ascienden al mismo valor, es mejor optar por las deducciones estándar para evitar cualquier ajuste o tener que proporcionar una prueba. Sin embargo, si está sujeto a AMT (impuesto mínimo alternativo), ahorrará más al detallar en lugar de optar por las deducciones estándar, incluso si el monto de las deducciones detalladas es bajo. La razón de esto es que las deducciones estándar no reducen los ingresos sujetos a AMT mientras que algunas categorías específicas de deducciones detalladas pueden.

Cómo hacer deducciones detalladas

Las deducciones detalladas requieren que el declarante de impuestos llene y envíe el Anexo A y el formulario largo 1040. No pueden usar 1040EZ. La mayoría de los servicios de preparación de impuestos en línea ofrecen una presentación gratuita para 1040EZ pero no para una forma larga 1040.

Además, los contribuyentes de impuestos también deben retener comprobantes como facturas y recibos de pago por las deducciones que se detallan. No existen tales requisitos para reclamar la deducción estándar.

Referencias

Detalle o elija la deducción estándar - irs.gov
wikipedia: deducción estándar
wikipedia: deducción detallada

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