HRA vs. HSA

UNA Cuenta de reembolso de salud, o HRA, y un Cuenta de ahorros para la salud, o HSA difieren en cuanto a los requisitos de elegibilidad, quién contribuye a ellos, cómo funcionan las contribuciones, quién es el propietario de la cuenta, cómo son los fondos portátiles y cómo se pueden utilizar los fondos. Los miembros inscritos en un plan de salud con deducible alto, o HDHP, son elegibles para una HSA solo si no están cubiertos simultáneamente por Medicare o cualquier otro seguro que no sea un HDHP. Miembros del plan HDHP que son no elegibles para una HSA son elegibles para una HRA.

Gráfica comparativa

Cuadro comparativo HRA versus HSA

HRA	HSA
Representa	Arreglo de reembolso de salud	Cuenta de ahorros para la salud
Quien es elegible?	Miembros inscritos en un plan de salud con deducible alto (HDHP) que no son elegibles para una HSA.	Miembros inscritos en un plan de salud con deducible alto (HDHP) que no tienen ningún otro plan de salud que no sea HDHP, incluida la cobertura de Medicare, el plan de salud de un cónyuge o la cuenta de gastos flexible (FSA).
Limites de contribucion	Establecido por el empleador, por lo que varía según la organización.	Cobertura individual: $ 3,450 (2018); $ 3,400 (2017). Familias: $ 6,900 (2018); $ 6,750 (2017). Las personas mayores de 55 años pueden hacer una contribución adicional de $ 1,000. Estos son límites combinados para la contribución del empleado + empleador a la HSA.
Quién es el propietario de la cuenta?	El empleador o el plan de salud es propietario de la cuenta HRA.	Empleado
Contribuciones sujetas al impuesto sobre la renta?	No	No
¿Se acumulan intereses??	No	Sí, pero la cantidad varía según el banco HSA
Aportaciones	El empleador o el plan de salud aporta "créditos" a la cuenta todos los meses. Algunos planes pueden acreditar la cantidad anual al comienzo del año del plan. No se permiten aportaciones individuales..	Empleador y empleado
Desembolso de fondos	Los fondos se pagan cuando el miembro del plan incurre en gastos hasta el monto disponible en la cuenta.	Solo los fondos pagados por el miembro están disponibles para gastos de atención médica.
Contribución de actualización para trabajadores mayores.	No	Sí, los miembros de 55 a 65 años pueden aportar hasta $ 1,000 más a su cuenta por año. Esta contribución es una deducción del impuesto sobre la renta "por encima de la línea".
Saldo de arrastre (o rollover)	Sí; Los fondos no utilizados se transfieren al año siguiente..	Sí; Los fondos no utilizados se transfieren al año siguiente..
Portabilidad y decomiso	No. Los créditos del plan deben utilizarse mientras el miembro esté cubierto por ese plan. Los créditos no utilizados se perderán si el miembro termina su empleo ((aparte de la jubilación) o cambia de plan de salud.	Sí. El saldo de HSA no se pierde cuando el miembro cambia de empleador o plan de salud.
Gastos médicos elegibles	Gastos médicos calificados definidos en IRC §213 (d), excepto los montos distribuidos para pagar las primas de seguro de salud. Las HSA se pueden usar para pagar primas para la continuación temporal de la cobertura, atención a largo plazo y seguro de salud para jubilados.	Gastos médicos calificados definidos en IRC §213 (d), excepto los montos distribuidos para pagar las primas de seguro de salud. Las HSA se pueden usar para pagar primas para la continuación temporal de la cobertura, atención a largo plazo y seguro de salud para jubilados.
Gastos no médicos	No, los créditos HRA solo pueden usarse para gastos médicos.	Los fondos de HSA se pueden usar para distribuciones que no sean de atención médica, pero se incluyen en los ingresos brutos y están sujetos a una multa del 20% si son menores de 65 años.
Comprobante de gastos exigidos?	Sí1 Las regulaciones del IRS que rigen las HRA requieren que cada reclamo esté fundamentado en una declaración de "explicación de beneficios" o en recibos detallados.	No; sin embargo, el miembro debe estar preparado para justificar ante el IRS que se incurrió en el gasto, el monto del gasto y su elegibilidad.
Opciones de inversion	No	Sí, pero varía según el banco HSA

Contenido: HRA vs HSA

1 ¿Qué es HSA??
2 ¿Qué es una HRA??
3 Elegibilidad
4 Hacer contribuciones a una HRA o HSA
- 4.1 Límites de contribución para 2015
- 4.2 Contribuciones de actualización
5 propiedad de la cuenta
6 gastos cubiertos
7 Implicaciones fiscales de las cuentas HSA y HRA
8 intereses devengados
9 Uso de una HSA para fines de inversión
10 referencias

¿Qué es HSA??

HSA significa cuenta de ahorros para la salud. Es una cuenta de ahorros financiada por personas que usan ingresos antes de impuestos y está disponible para aquellos que están inscritos en planes de salud con deducible alto. Los fondos que se sacan de una HSA no se gravan si se usan para gastos médicos. Los ahorros dentro de una HSA son propiedad del individuo, se transfieren de un año a otro y no se pierden cuando el individuo cambia de empleador o plan de salud. Los fondos se pueden mover de un banco HSA a otro, algunos de los cuales le permiten a uno invertir una parte de sus ahorros. La mayoría de los bancos HSA cobran pequeñas tarifas mensuales o anuales por sus servicios.

¿Qué es una HRA??

HRA significa Acuerdo de Reembolso de Salud. Los miembros de HDHP que no son elegibles para una HSA son elegibles para una HRA. En una HRA, el empleador o el plan de salud (no el miembro individual) aporta "créditos" a la cuenta. Los créditos acumulados en la cuenta no se consideran ingresos imponibles para el miembro y están disponibles para gastos médicos. Como una HSA, los fondos (créditos) se transfieren de un año a otro, pero no son propiedad de la persona y se pierden cuando cambia de plan o de empleador..

El siguiente video proporciona una breve descripción general de las cuentas HSA, HRA y FSA:

Elegibilidad

Las personas son elegibles para una HSA si cumplen con todos los siguientes criterios:

Son miembros de un plan de salud con deducible alto (HDHP). En 2015, esto significa un deducible de al menos $ 1,300 para personas solteras o $ 2,600 para familias y gastos de bolsillo de menos de $ 6,450 (solo) y $ 12,900 (familia).
No están cubiertos por Medicare ni ningún otro seguro de salud que no sea HDHP..
No tienen una cuenta FSA.
Y no son dependientes de la declaración de impuestos de otra persona..

Los miembros de HDHP que no son elegibles para una HSA son elegibles para una HRA. Si un empleador ofrece un plan HRA, todos los empleados son elegibles para ello. Los planes HRA no están disponibles para personas que trabajan por cuenta propia.

Hacer contribuciones a una HRA o HSA

Una HRA es una cuenta un tanto ficticia en la que el plan de salud acredita a la cuenta con fondos nocionales. El flujo de efectivo real ocurre solo cuando se requieren fondos para cubrir gastos médicos. El empleador o el plan de salud aportan créditos, ya sea mensualmente o en una suma global al comienzo del año, a la cuenta de cada miembro. Estos créditos no se consideran ingresos imponibles para el empleado o miembro del plan. Los límites de contribución son establecidos por el empleador y las personas no pueden aportar sus propios fondos a la cuenta. Los fondos solo existen como créditos en la cuenta, pero los fondos no utilizados se transfieren año tras año y permanecen en la cuenta por tiempo indefinido..

Por otro lado, una HSA es financiada por contribuciones antes de impuestos del miembro del plan. Por lo general, esto se hace en forma de deducciones del salario de un empleado, pero las personas que trabajan por cuenta propia también suelen autofinanciar las HSA. Las personas pueden optar por realizar contribuciones adicionales hasta los límites prescritos por el IRS. El dinero en una cuenta HSA solo debe usarse para financiar gastos de salud (o quizás para inversiones en los casos en que un banco HSA respalda dicha opción). Retirar fondos de una cuenta HSA para gastos no médicos resultará en un impuesto de penalización del 20% para los menores de 65 años. Después de los 65 años, los fondos se pueden retirar para gastos no médicos y se gravarán como ingresos regulares.

Límites de contribución para 2015

El empleador establece la contribución máxima a una HRA. Para las HSA, el IRS establece el límite. En 2015, el límite de contribución de HSA para individuos es de $ 3,350 y $ 6,650 para familias.

Contribuciones de actualización

Las personas mayores de 55 años pueden contribuir hasta $ 1,000 más a su HSA por año hasta que cumplan 65 años y estén inscritos en Medicare. Esta contribución es una deducción del impuesto sobre la renta "por encima de la línea". No se permiten tales contribuciones de "actualización" para las HRA.

Propiedad de la cuenta

Una HRA es propiedad del empleador. Esto significa que si una persona cambia de empleo o plan de salud, perderá el dinero disponible en la HRA. Generalmente hay una excepción a esto para los jubilados..

Las HSA son propiedad de miembros individuales para que tengan acceso a los fondos incluso si cambian de empleo o de planes de salud..

Gastos cubiertos

Las HRA cubren muchos gastos, que incluyen recetas médicas, dentales, de la vista, medicamentos de venta libre y terapia y cuidados preventivos. No cubren procedimientos cosméticos..

Las HSA se pueden gastar en inmunizaciones, programas para bebés sanos, mamografías, pruebas de Papanicolaou y exámenes de detección de cáncer, así como gastos no médicos como dental, ortodoncia y visión. Los fondos de la HSA también se pueden usar para cubrir un deducible del plan de salud.

Ni las HRA ni las HSA se pueden usar para pagar las primas de los seguros de salud.

Implicaciones fiscales de las cuentas HSA y HRA

Las contribuciones de la HRA del empleador no están incluidas en los salarios, por lo que no están gravadas. Los empleadores pueden deducir los gastos médicos reembolsados como un gasto comercial.

Las HSA ganan intereses libres de impuestos y las contribuciones son deducibles de impuestos. Los retiros calificados también están libres de impuestos, pero los retiros no calificados están sujetos al impuesto a la renta y a una multa del 20% para los menores de 65 años. En este sentido, una HSA es similar a un plan IRA o 401 (k).

Intereses acumulados

Las HRA no ganan intereses, mientras que las HSA sí lo hacen. El interés acumulado en una HSA también está libre de impuestos..

Uso de una HSA para fines de inversión

Algunos bancos que ofrecen cuentas de ahorro para la salud permiten a los suscriptores invertir parte o la totalidad de sus ahorros en acciones y bonos y / o herramientas de inversión similares. Ocasionalmente, las personas jóvenes y sanas optarán por utilizar una HSA como una IRA y, en su lugar, pagarán sus gastos de salud mínimos con sus ingresos gravados (a diferencia de los dólares antes de impuestos de una HSA).

Diferentes bancos HSA ofrecen diferentes opciones de ahorro e inversión. Por ejemplo, los administradores de HSA permiten que los suscriptores inviertan sus ahorros de salud en fondos mutuos de Vanguard, y HSA Bank proporciona opciones de inversión a través de una sociedad con TD Ameritrade, una firma de corretaje.

Antes de decidir utilizar una HSA como un vehículo de inversión, es aconsejable solicitar el programa de tarifas y las opciones de inversión de un banco HSA..

Referencias

Guía del IRS sobre HRA, HSA y FSA
Preguntas frecuentes sobre HRA
Tabla de comparación de HRA, HSA, FSA y LCFSA para empleados federales
Opciones de planes de salud para empleados federales.
Wikipedia: Cuenta de ahorros para la salud.
Wikipedia: Acuerdo de reembolso de salud
Límites de HSA y HDHP de 2013 para contribuciones y deducibles

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