Diferencia entre contabilidad GAAP y contabilidad fiscal

En los Estados Unidos, se utilizan diferentes métodos de contabilidad por varios motivos, como preparar y mantener diferentes informes disponibles por diferentes motivos. La contabilidad comercial incluye el registro de las transacciones financieras de una empresa, que se pueden registrar utilizando los GAAP o la contabilidad fiscal. GAAP o el principio de contabilidad generalmente aceptado es un método para registrar las transacciones financieras de las empresas públicas, mientras que la contabilidad fiscal es similar, excepto que los contribuyentes pueden aprovechar más opciones. Por lo tanto, para saber qué método de contabilidad es adecuado para su negocio, es importante saber cuáles son estos métodos y la diferencia entre los dos..

Historia de los GAAP y la contabilidad fiscal

Debido a la mayor complejidad de las empresas, era muy importante estandarizar las prácticas contables, ya que la contabilidad financiera se considera una columna vertebral de cualquier empresa. Esta es la razón por la que los PCGA fueron introducidos en los Estados Unidos por un organismo denominado Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB). FASB es considerada como la máxima autoridad en los EE. UU. Para desarrollar y mantener los PCGA..

Por otro lado, la contabilidad fiscal se fundó al ratificar la Decimosexta Enmienda de la constitución de los Estados Unidos, que en realidad inició la agencia de recaudación de ingresos formada en 1894. Con el tiempo, se realizaron diferentes modificaciones, cambios de nombre y reorganizaciones, y hoy, esta autoridad se llama el Servicio de Impuestos Internos.

Propósito de los GAAP y la contabilidad fiscal

El propósito de los PCGA es proporcionar un conjunto estándar de pautas y principios contables para brindar uniformidad y relevancia a medida que aumenta la confiabilidad y comparabilidad de los estados financieros. Considerando que, el marco de contabilidad tributaria es desarrollado y mantenido por el Servicio de Impuestos Internos o IRS, y el propósito de este marco es imponer impuestos contra ingresos gravables o ganancias netas de la empresa.

El ingreso sujeto a impuestos no es lo mismo que los ingresos (según lo definen los PCGA). El impuesto se deduce y se cobra antes del recibo de efectivo o ingreso.

Bases de la contabilidad

La base de contabilidad en realidad determina cómo reportar las transacciones financieras y la información debe contabilizarse. Tanto la contabilidad contable GAAP como la contable utilizan una base de contabilidad diferente para registrar y reconocer las transacciones financieras. En la contabilidad GAAP, la contabilidad basada en valores devengados es el único método aceptable. Por otro lado, la contabilidad tributaria utiliza el devengo, el efectivo y la base modificada de contabilidad..

El costo de desarrollar, implementar y utilizar el sistema de contabilidad GAAP es a veces demasiado alto para las empresas de pequeña escala, por lo tanto, el IRS permite que dichas empresas registren sus transacciones financieras utilizando métodos alternativos..

Reconocimiento de la depreciación

Como todos ustedes saben, la depreciación es la asignación del costo de un activo a lo largo de su vida útil estimada. Bajo la contabilidad GAAP, se utilizan diferentes métodos de contabilidad, como el método de reducción o disminución del saldo, el método de línea recta, la suma del método de dígitos del año y el método de depreciación basada en la actividad..

Mientras que, en la contabilidad fiscal, se utiliza el Sistema de recuperación de costos acelerado modificado o MARCS, que calcula la depreciación utilizando los porcentajes de disminución definidos por el IRS. Además de esto, de acuerdo con la sección 179, el IRS permite que los individuos y los contribuyentes paguen una depreciación del activo fijo en el año de compra..

Contabilidad de provisiones

Según el sistema contable GAAP, los gastos que se deben pero aún no se han pagado, se consideran como devengo en el balance general. Se representa como una acumulación del gasto, que es un pasivo corriente que se debe pagar en la fecha posterior.
Por otro lado, en una contabilidad fiscal, la contabilidad basada en valores devengados no se requiere a menos que una empresa informe sus declaraciones de impuestos comerciales como un contribuyente basado en valores devengados. Además, el IRS aplica ciertas limitaciones para el efectivo y la contabilidad de base modificada, que incluye la limitación de informes de ingresos y gastos, y también incluye las limitaciones de ingresos..

Es muy importante racionalizar los procesos de negocios si una empresa desea realizar un seguimiento de sus actividades comerciales, lo que solo se puede hacer si se cuenta con un sistema de contabilidad adecuado. Por lo tanto, un individuo o una empresa deben comprender los diferentes sistemas de contabilidad utilizados en el mercado y también deben conocer sus diferencias para contabilizar con éxito sus transacciones y presentar sus estados financieros..